Ekwiwalenty środków pieniężnych

są to te aktywa pieniężne, nie zaliczane do środków pieniężnych oraz inne aktywa finansowe, które charakteryzują się jednocześnie:
1) wysokim stopniem płynności, to jest łatwością wymiany na określoną kwotę środków pieniężnych,
2) nieznacznym ryzykiem utraty wartości oraz
3) krótkim terminem płatności lub wymagalności, nie dłuższym niż 3 miesiące od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub założenia (lokaty).

Ekwiwalenty środków pieniężnych są krótkoterminowymi inwestycjami o dużej płynności, łatwo wymienialnymi na znane kwoty środków pieniężnych oraz narażonymi na nieznaczne ryzyko zmiany wartości. Służą one raczej realizacji krótkoterminowych obciążeń pieniężnych (krótkoterminowych zobowiązań gotówkowych), a nie dokonywaniu inwestycji lub też innym celom. Do ekwiwalentów środków pieniężnych można zaliczyć inwestycje, jeżeli posiadają krótki termin płatności, za który można przyjąć okres trzymiesięczny lub krótszy, licząc od dnia ich nabycia, a ich posiadanie ma na celu zabezpieczenie przyszłych płatności. Z definicji ekwiwalentów środków pieniężnych wynika, że są one rodzajem inwestycji, jednak cel ich posiadania jest inny od celu posiadania typowych inwestycji. Odpowiadają one zakresem innym środkom pieniężnym wyodrębnianym w ustawie w odrębnej pozycji bilansowej.

Źródła:

Sait "Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o.". (2011). Komunikat nr 5 Ministra Finansów z dnia 28.06.2011 r. w sprawie ogłoszenia uchwały Komitetu Standardów Rachunkowości w sprawie przyjęcia poprawionego krajowego standardu rachunkowości nr 1 "Rachunek p

PONIATOWSKA, Lucyna. (2005). Aktywa pieniężne jako kategoria inwestycji. Studia Ekonomiczne”, Zeszyty Naukowe Akademii Ekonomicznej w Katowicach, 2005, 33. Retrieved from https://www.ue.katowice.pl/fileadmin/user_upload/wydawnictwo/SE_Archiwalne/SE_33/16.